¿Sabías que no todas las incapacidades tributan de la misma forma? Descubre cuál es el pago del IRPF según el grado de incapacidad permanente en España.
En este artículo, explicamos la relación entre el grado de incapacidad y la retención del IRPF. Intentaremos quitar todas tus dudas y te explicaremos como Hacienda trata cada tipo de incapacidad, para que no te lleves sorpresas al declarar.
Contenidos del artículo
Tributación del IRPF según el grado de Incapacidad Permanente
Verás como tributan las incapacidades con el pago del IRPF según el grado de incapacidad permanente:
IRPF de Incapacidad permanente absoluta o Gran Invalidez
Las personas que tienen reconocido un grado de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez están exentas del pago de IRPF por las rentas que cobren.
Esto quiere decir que las rentas que perciban en este concepto son limpias. El INSS no practicará retención alguna de IRPF. Es importante tener en cuenta que la exención no es respecto a todos los ingresos, sino solo los que afectan a la pensión.
Por ejemplo, si además de una pensión por incapacidad absoluta se cobran unas rentas por un piso alquilado sí deberá pagarse IRPF por las rentas del alquiler, pero no por las de la pensión.
Como ya debes saber, con una incapacidad permanente absoluta o gran invalidez es posible ejercer una actividad. Por ello los ingresos de esta actividad sí estarán sujetos a IRPF.
IRPF Incapacidad permanente total
En el caso de la incapacidad permanente total sí debe pagarse por IRPF.
Sin embargo, a efectos de IRPF, todo pensionista tiene la consideración como mínimo de una persona con discapacidad del 33%. Esto significa que el mínimo personal y familiar aumentará 3.000 euros más.
El mínimo personal y familiar es la cantidad genérica sobre la que no se graban las rentas. En general son 5.550 € y para los pensionistas será de 8.550 €. Se considera que es la cantidad mínima que necesita una persona para vivir, solo se paga impuestos por el exceso a esas cantidades. A la práctica, supondrá que un pensionista de incapacidad pagará menos por IRPF.
Después de ver la retención irpf por pensión incapacidad permanente total, veamos el irpf de Incapacidad parcial.
IRPF Incapacidad parcial
La incapacidad permanente parcial consiste en un pago de una indemnización única de 24 mensualidades de la base reguladora por la que cotiza un trabajador. Dicho grado permite continuar ejerciendo la misma actividad habitual, pero con una dificultad mayor al 33% en algunas de las tareas esenciales de la misma.
Ejemplo de cálculo pensión incapacidad permanente parcial para profesión habitual
Por ejemplo, si un trabajador cotiza por 2000€ mensuales y le reconocen una incapacidad parcial tendrá derecho a una indemnización de (24×2000) 48.000 €.
¿Debe pagar IRPF? ¡La respuesta es sí!
La indemnización se considera una renta del trabajo por lo tanto el porcentaje a pagar será en función de lo cobrado durante ese año. Al ser una indemnización percibida de forma irregular se permite una reducción del 30%.
Siguiendo con el ejemplo si quitamos el 30% (14.400 €), el trabajador pagará impuestos por 33.600 €. Es habitual que el INSS o la Mutua de Accidentes de Trabajo practiquen una retención en el momento del pago de la indemnización. Sin embargo, deberá presentarse la declaración de renta en el ejercicio posterior a su cobro para hacer la liquidación final.
Te recomendamos un artículo con los tipos de incapacidad laboral.
¿Las pensiones cotizan a la Seguridad Social?
Las pensiones de incapacidad, sea cual sea su grado, no cotizan a la Seguridad Social.
Solo se cotiza por las actividades laborales.
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Tabla tributación IRPF según el grado de incapacidad permanente en Asturias, España en 2024
En la tabla verás el resumen del tratamiento fiscal para las incapacidades en Asturias y España, según la normativa vigente varía dependiendo del grado de incapacidad:
| Grado de Incapacidad | Tributación en IRPF |
| Incapacidad Parcial | Sujeta a IRPF como rendimiento del trabajo. |
| Incapacidad Total | Sujeta a IRPF; las prestaciones tributan como rendimientos del trabajo. |
| Incapacidad Absoluta | Exenta de IRPF; las pensiones no están sujetas a retención. |
| Gran Invalidez | Exenta de IRPF; las prestaciones no llevan retención. |
Es crucial consultar las últimas regulaciones fiscales para aplicar correctamente las exenciones y deducciones.
Conclusión sobre el pago del IRPF según el tipo de incapacidad permanente
Las indemnizaciones por incapacidad parcial y las prestaciones mensuales por incapacidad total (o la indemnización única, si se opta por ella) están sujetas a retención de IRPF. En cambio, las pensiones por incapacidad absoluta o gran invalidez están exentas de este impuesto.
Esta diferencia es crucial para calcular el importe neto a recibir, ya que los grados menores de incapacidad tendrán la deducción del IRPF, mientras que los grados más altos no están sujetos a esta retención.
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